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建筑業(yè)涉及范圍十分廣泛，行業(yè)的稅收壓力體現(xiàn)在缺少進(jìn)項(xiàng)成本的增值稅與所得稅上，稅負(fù)差無(wú)處不在，缺票現(xiàn)象也是十分常見(jiàn)，如何進(jìn)行籌劃合理降負(fù)呢?

解決建筑企業(yè)綜合稅負(fù)較高的問(wèn)題，首先得從增值稅方面入手。

1、選擇成立小規(guī)模納稅人

一般建筑企業(yè)在成立之初，皆可選擇小規(guī)模納稅人身份，增值稅稅率低，僅為3%，建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)、跨縣(市)提供建筑服務(wù)，以清包工方式提供的1327建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)。假如100萬(wàn)的收入，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，僅需繳納100/(1+3%)*3%=2.91萬(wàn)元的增值稅(2021年增值稅1%)。

小規(guī)模3%→1%延長(zhǎng)至年底!小規(guī)模按1%開(kāi)專票，可以享受免稅政策!4月1日起：小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)從月銷1935售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元，也就是說(shuō)小規(guī)模納稅人增值稅季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，都免征增值稅。

2、選擇一般納稅人身份的企業(yè)作為上游購(gòu)貨對(duì)象

我們都知道增值稅是環(huán)環(huán)抵扣的，那么施工企業(yè)就要在施工成本中的人工 、材料、機(jī)械等環(huán)節(jié)選擇合適的供應(yīng)商。這些供應(yīng)商就一定要是一般納稅人，一定會(huì)為你開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。為什么一定要選一般納稅807人呢?一般納稅人的稅率是6%、9%、13%。如果我們選擇小規(guī)模納稅人，小規(guī)模只能開(kāi)具征收率為3%的專用發(fā)票。這樣一來(lái)我們至少就少抵扣了3個(gè)點(diǎn)的增值稅。在這里小編要強(qiáng)調(diào)一下，一定要讓我們的采購(gòu)人員認(rèn)真遴選我們供應(yīng)商，同樣的價(jià)格一定要選擇一般納稅人來(lái)作為我們的供應(yīng)商。

除此之外，現(xiàn)國(guó)內(nèi)四川、江蘇、遼寧、上海、重慶、湖北、江西、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址，法人無(wú)需到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)。

一、　以個(gè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資/個(gè)體工商戶/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)可以申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后為0.5%——2.1%，外省市的企業(yè)也可以享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。

例：重慶萬(wàn)州建筑公司今年?duì)I業(yè)額為4000萬(wàn)，費(fèi)用2000萬(wàn)，利潤(rùn)2000萬(wàn)，則需要交企業(yè)所得稅為2000萬(wàn)*25%=500萬(wàn)，股東分紅個(gè)稅(2000-500)萬(wàn)*20%=300萬(wàn)，則需要交所得稅共計(jì)800萬(wàn)

在園區(qū)設(shè)立四家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人所得稅可申請(qǐng)核定征收

增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn);

附加稅：4.95萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn);

個(gè)人所得稅：500萬(wàn)*10%*30%-4.05=10.95萬(wàn);

總稅負(fù)：(4.95+0.3+10.95)*4=64.8萬(wàn)

節(jié)稅高達(dá)80%以上!綜合稅負(fù)可降低至3%

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

建筑企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無(wú)限制，歡迎各類企業(yè)入駐。

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】

例：重慶萬(wàn)州建筑企業(yè)，根據(jù)2020年末企業(yè)結(jié)算數(shù)據(jù)，企業(yè)利潤(rùn)為3000萬(wàn)，增值稅額400萬(wàn)，想要尋找稅收優(yōu)惠政策地區(qū)，降低稅負(fù)。

原本企業(yè)納稅：

增值稅：400萬(wàn)

企業(yè)所得稅：3000*25%=750萬(wàn)

合計(jì)：1150萬(wàn)

以業(yè)務(wù)分流，在四川、重慶、遼寧、長(zhǎng)春、河南、湖北、江蘇、上海、江西等地區(qū)成立有限公司，享受有限公司扶持優(yōu)惠政策，增值稅以地方財(cái)政所得的112萬(wàn)給予扶持，企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的262.5萬(wàn)給予扶持。